深圳经济特区会计管理条例(已废止)
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深圳经济特区会计管理条例(已废止)
广东省人大常委会
深圳经济特区会计管理条例
广东省人大常委会
（1996年7月10日深圳市第二届人民代表大会常务委员会第九次会议通过 1996年10月1日起施行）
目 录
第一章 总 则
第二章 会计机构和会计人员
第三章 会计核算
第四章 会计监督
第五章 会计咨询服务机构及代理记帐
第六章 会计电算化
第七章 法律责任
第八章 附 则
第一章 总 则
第一条 为了规范会计工作，保障会计人员依法行使职权，加强会计核算和会计监督，发挥会计工作在加强经济管理、提高经济效益中的作用，维护社会主义市场经济秩序，依照《中华人民共和国会计法》和有关法律、行政法规的基本原则，结合深圳经济特区（以下简称特区）的实际
情况，制定本条例。
第二条 特区内的国家机关、社会团体、企业、事业单位、个体工商户和其他组织（以下统称单位）办理会计事务，必须遵守本条例。
第三条 各单位及其会计机构、会计人员办理会计事务必须遵守法律、法规，依法办理会计事务，进行会计核算，实行会计监督。
单位负责人领导会计机构、会计人员和其他人员执行本条例，保证会计资料合法、真实、准确、完整。
会计人员依法履行职责，受法律保护；单位负责人和其他人员不得对会计人员打击报复。
对认真执行本条例，坚持原则，忠于职守，做出显著成绩的会计人员，由市人民政府或有关部门给予精神或物质的奖励。
第四条 深圳市人民政府财政部门（以下简称市财政部门）依法负责深圳市会计工作的管理、监督和指导。
各区人民政府财政部门（以下简称区财政部门）负责本辖区会计工作的管理、监督和指导。
第二章 会计机构和会计人员
第五条 各单位应根据会计业务的需要设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。
经税务机关核准可以不配备专职会计人员的经济组织、个体工商户，应当委托符合条件的代理记帐机构办理会计业务。
第六条 实行会计人员持证上岗制度。会计证是从事会计工作的资格证书。取得财政部门颁发或认可的会计证，方可从事会计工作。
禁止招用未取得会计证的人员办理会计业务。
会计证的管理办法由市财政部门另行制定。
第七条 大、中型企业应设置总会计师。总会计师应由具有会计师以上专业技术任职资格、主管财务会计工作时间不少于三年的人员担任。
第八条 事业单位会计机构负责人的任免应当经过行政主管单位同意；国有独资企业的会计机构负责人的任免应当经过国有资产产权管理部门同意。
前款规定的会计机构负责人的任免应报同级财政部门备案。
国家机关会计机构负责人的管理办法由市政府另行制定。
第九条 各单位应建立稽核制度和会计工作岗位责任制度。
企业根据经营管理的需要，可以配备管理会计人员。
第十条 会计工作岗位的设置及人员分工应当符合内部牵制制度。
出纳以外的会计人员不得经管现金、有价证券和票据；出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作。
第十一条 除私营企业和个体工商户外，其他单位的法定代表人或主要负责人的配偶、三代以内的直系血亲及姻亲、二代以内的旁系血亲及姻亲不得在该单位从事会计工作。
单位负责人、会计机构负责人和会计人员因公务发生的财务收支，本人在会计核算中应当回避。
第十二条 会计人员离职或轮换工作岗位，必须与接管人员办清交接手续。
会计人员办理交接手续，必须有监交人员监交。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人、会计主管人员监交。会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续，由单位负责人监交，必要时可以由主管单位派人会同监交。
依法终止、合并的单位，会计人员应会同有关人员对其财产、债权、债务及时进行清理，编制移交清册，办理交接手续。
移交人员对所移交的会计资料的合法性、真实性承担责任。
第十三条 市、区财政部门应加强对在职会计人员的后续教育。
会计人员每二年接受后续教育时间不应少于十天。
第十四条 会计人员可依法成立自律性组织。
第三章 会计核算
第十五条 各单位发生的下列事项，应当及时办理会计手续，进行会计核算；
（一）款项和有价证券的收付；
（二）财物的收发、增减和使用；
（三）债权债务的发生和结算；
（四）资本、基金的增减和经费的收支；
（五）收入、费用、成本的计算；
（六）财务成果的计算和处理；
（七）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。
第十六条 各单位进行的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。
第十七条 会计核算应当划分会计期间，分期结算帐目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度和月份并采用公历日期。
第十八条 各单位应依法设置会计科目和会计帐簿。
禁止在法定帐册以外设帐或保留帐外资金。
第十九条 各单位办理本条例第十五条规定的事项，必须取得或者填制合法的原始凭证，并及时送交会计机构。
任何单位和个人不得提供或出具不真实、不合法的原始凭证。
第二十条 会计机构、会计人员应当根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。
第二十一条 会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿。
第二十二条 各单位应当按照国家会计制度的规定，编制月份、季度、年度会计报表。
第二十三条 各单位对外报送的会计报表应当根据国家会计制度规定的格式和要求编制。
第二十四条 会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。
任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改会计报表和其他会计资料。
第二十五条 会计报表应依法定程序和时间报送有关部门和单位。
会计报表由单位负责人、会计机构负责人及制表人签名或盖章。
第二十六条 各单位必须按照国家有关规定，对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料建立档案，妥善保管。会计档案的保管期限和销毁办法，按国家有关规定执行。
第二十七条 各单位应当建立定期财产清查制度，保证帐簿记录与实物、款项相符。
编制年度会计报表前，应对单位全部资产进行清查；清查中发现帐簿记录与实物、款项不符的，应及时查明原因，并按有关规定处理。
第二十八条 会计凭证、会计帐簿和会计报表的格式应符合国家会计制度的规定并由市财政部门统一监制。
任何单位和个人不得使用非经市财政部门监制的会计凭证、会计帐簿和会计报表。
第四章 会计监督
第二十九条 各单位的会计机构、会计人员应当对原始凭证进行监督。
对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。
对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当及时向单位负责人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。
第三十条 会计机构、会计人员应当对实物、款项进行监督。发现帐簿记录与实物、款项不符时，应当按照国家有关规定进行处理。超出会计机构、会计人员职权范围的，应当立即向本单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。
第三十一条 会计机构、会计人员应当对财务收支进行监督。
会计机构和会计人员对违法的财务收支，不予办理。
会计机构、会计人员认为是违法的财务收支，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向单位负责人提出书面意见请求处理。
单位负责人应当在接到书面意见之日起十日内作出书面决定，并对决定承担责任。
会计机构、会计人员对违法的财务收支，不予制止和纠正，又不向单位负责人提出书面意见的，应当承担责任。
第三十二条 对严重损害国家和社会公众利益的违法收支，会计机构、会计人员应向财政、审计、税务等部门报告。接到报告的部门，应依照法律、法规规定的职权范围受理，并在三十日内作出处理决定。
第三十三条 国家机关、由财政拨款的事业单位和政府设立的基金的年度会计报表应由国家审计机关进行审计。
第三十四条 各单位应依照法律和国家有关规定接受财政、审计、税务机关的监督，如实提供会计资料和有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。
第三十五条 国有独资企业、集体所有制企业、私营企业的年度会计报表应由中国注册会计师进行审计。公司制企业、外商投资企业的年度会计报表的审计依照有关法律、法规的规定办理。
企业年度会计报表应同注册会计师的审计报告共同报送有关部门和单位。对未经中国注册会计师审计的企业年度会计报表，有关部门和单位不得受理。
第三十六条 各单位委托注册会计师进行审计时，应如实提供会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报，不得示意注册会计师作出不实或者不当的证明。
第三十七条 会计人员因依法履行职责受到错误处理的，有权向财政、税务、审计、监察或其他有关部门投诉。收到投诉的部门，对不属于本部门管辖范围的，应及时移交有管辖权的部门处理。受理投诉的部门，应在三十日内提出处理意见，并书面答复投诉者。
第五章 会计咨询服务机构及代理记帐
第三十八条 会计咨询服务机构由具有会计师以上专业技术资格的专业人员发起设立。
第三十九条 设立会计咨询服务机构，应具备下列条件：
（一）发起人中至少一人有深圳常住户口；
（二）有三名以上具有会计师专业技术资格的专职从业人员；
（三）注册资本十万元以上；
（四）有固定的办公地址和必要的设施。
设立会计咨询服务机构，应由发起人向市工商行政管理机关提出申请，并呈报本条第一款规定的有关证明材料。
第四十条 符合下列条件的会计咨询服务机构，可向市财政部门申请代理记帐资格：
（一）主管代理记帐业务的负责人具有会计师以上的专业技术资格；
（二）有健全的代理记帐业务规范和财务会计管理制度。
市财政部门收到申请后，应在十五日内决定是否批准。设立申请批准后，由市财政部门发给代理记帐许可证；设立申请不予批准的，应自决定之日起十五日内书面通知申请人。申请人有异议的，可自收到通知之日起十五日内向市财政部门申请复议。
第四十一条 市财政部门应对从事代理记帐的会计咨询服务机构的代理记帐资格进行年度检查。
第四十二条 委托人委托代理记帐机构代理记帐的，应与代理记帐机构应签订书面委托合同。
第四十三条 代理记帐机构接受委托，应根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算。
第四十四条 代理记帐机构对其从业人员在代理记帐活动中的行为承担民事责任。
第四十五条 代理记帐机构及从业人员对在执行业务中知悉的商业秘密负有保密义务，但委托单位书面同意或法律、法规另有要求提供的除外。
第四十六条 会计师事务所从事代理记帐，应遵守本条例的有关规定。
第六章 会计电算化
第四十七条 各单位使用的会计核算软件及其生成的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，应当符合我国法律、法规、规章的规定。
电子计算机生成的会计凭证、会计帐簿和会计报表的格式应符合市财政部门的统一规定。
第四十八条 实行会计电算化的单位，对于电子计算机生成的记帐凭证，应认真审核，并加盖制单人、审核人、记帐员及会计机构负责人、会计主管人员印章或签字。
第四十九条 实行会计电算化的单位，对电子计算机生成的会计凭证、会计帐簿必须连续编号，经审核无误后装订成册。
第五十条 实行会计电算化的单位，其会计凭证、会计帐簿、会计报表等会计档案保管按照国家有关规定执行。
第五十一条 采用电子计算机替代手工记帐的，按照国家财政部门的有关规定办理。
第五十二条 商品化会计核算软件的管理，按国家有关规定办理。
第七章 法律责任
第五十三条 违反本条例第五条规定，由财政部门责令改正，并处法定代表人或主要负责人二千元以上五千元以下的罚款。
第五十四条 违反本条例第六条第二款规定，招用无会计证的人员从事会计工作，由财政部门责令改正，并对法定代表人或主要负责人及直接责任人处以二千元以上五千元以下的罚款。
第五十五条 违反本条例第十条第二款的规定，由财政部门责令改正，处以该单位五千元以上二万元以下的罚款，并处法定代表人或主要负责人及直接责任人二千元以上五千元以下的罚款。
第五十六条 违反本条例第十一条规定，由财政部门责令改正，并处法定代表人或主要负责人五千元以上一万元以下的罚款。
第五十七条 违反本条例第十八条第二款规定，在法定帐册以外设帐或保留帐外资金的，由财政部门没收违法资金，处以违法资金额百分之五十以上一倍以下的罚款，并处法定代表人或主要负责人及直接责任人二万元以上五万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五十八条 违反第十九条第二款规定，提供或出具不真实、不合法的原始凭证，由财政部门处以二千元以上一万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五十九条 违反本条例第二十四条第二款规定，由财政部门责令改正，并处五千元以上二万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六十条 违反本条例第二十八条第二款规定，使用非经市财政部门监制的会计凭证、会计帐簿和会计报表的单位和个人，由市财政部门责令改正，并处五千元以上二万元以下的罚款。
第六十一条 违反本条例第三十五条第一款规定，由财政部门责令改正，处以五千元以上一万元以下的罚款，并可处以法定代表人或主要负责人及直接责任人二千元以上五千元以下的罚款。
第六十二条 违反本条例第四十三条规定，由财政部门处以一万元以上二万元以下的罚款；给当事人造成损失的，应负赔偿责任；情节严重的，由市财政部门吊销《代理记帐许可证》；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六十三条 违反本条例第四十五条规定，造成当事人损失的，应负赔偿责任，情节严重的，由市财政部门吊销《代理记帐许可证》。
第六十四条 当事人对行政机关作出的行政处罚决定不服的，可以在接到处罚通知之日起十五日内向作出处罚决定机关的上一级机关申请复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定之日起十五日内向人民法院起诉。
当事人也可以在接到处罚通知之日起十五日内直接向人民法院起诉。
当事人对行政机关的处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚决定的行政机关可以申请人民法院强制执行。
第六十五条 财政部门工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，由其所在单位或者上级主管机关给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六十六条 单位负责人和其他人员对依照本条例履行职责的会计人员进行打击报复的，给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第八章 附 则
第六十七条 深圳市人民政府可根据本条例制定实施细则。
第六十八条 特区内的外国公司分支机构办理会计事务参照本条例执行。
第六十九条 本条例自1996年10月1日起施行。
1996年7月10日
中华人民共和国与亚洲开发银行贷款协定（普通业务：唐山——承德环境改善项目）
中国 亚洲开发银行
中华人民共和国与亚洲开发银行贷款协定
（普通业务：唐山——承德环境改善项目）
（签订日期１９９４年３月２２日）
中华人民共和国（以下简称“借款人”）与亚洲开发银行（以下简称“亚行”）于一九九四年三月二十二日签订贷款协定。
鉴于：
（一）借款人已向亚行提出用于本贷款协定附件１中所述项目的贷款申请。
（二）本项目将由唐山市煤气公司（以下简称煤气公司），唐山市热力公司（以下简称热力公司），唐山陶瓷工业煤气有限公司（以下简称陶瓷煤气公司），唐山市第二瓷厂（以下简称二瓷厂），唐山市第六瓷厂（以下简称六瓷厂）、唐山市污水处理公司（以下简称污水处理公司）和承德市煤气公司负责实施，为此，借款人将按照亚行满意的条件和条款，把本协定规定提供的贷款资金转贷给唐山市政府和承德市政府，唐山市政府和承德市政府再按照借款人和亚行满意的条件和条款，把本协定规定提供的贷款资金分别转贷给煤气公司、热力公司、二瓷厂、六瓷厂、污水处理公司、陶瓷工业煤气公司和承德煤气公司。
（三）亚行已同意按照本协定、亚行与唐山市政府、煤气公司、陶瓷工业煤气公司、二瓷厂、六瓷厂和污水处理公司以及亚行与承德市政府和承德煤气公司同日签订的项目协议书中规定的条件和条款，为借款人提供一笔普通资金贷款，双方就此达成协议如下：
第一条 贷款规则、定义
第１．０１款 一九八六年七月一日亚行颁布的《普通业务贷款规则》中的全部条款均适用本贷款协定，这些条款应视同全部载入本协定，并具有同等效力。但要以下列修改条款为准（以下把所修订过的《普通业务贷款规则》简称为“贷款规则”）
（１）删除第２．０１（１７）款，代文以：名词“美元（ｄｏｌｌａｒ）”或“美元的复数（ｄｏｌｌａｒｓ）”或符号“＄”是指美国采用的币种美元。
（２）删除第２．０１（２６）和（２７）款，代文以：“美元总库制”是指亚行为了拨付普通资金美元贷款资金而筹措的尚未偿还的美元借款总库。
（３）删除第３．０２款第１段的最后一句话。
（４）删除第３．０２（６）（２）款，代文以：（２）“合法借款”是指一九九二年六月三十日以后，亚行美元总库制中未偿还的借款。
（５）删除第３．０５（１）款最后一句话和第３．０６（２）款的“从亚行接受之日起”这句话。
（６）删除第４．１２款，代文以：“从贷款账户中提款应提取美元”。
（７）删除第４．０３（ａ）款，代文以：“贷款的本金需用美元偿还”。
（８）删除第４．０４款，代文以：“全部贷款利息要用美元支付”。
（９）从第４．０５款中删除“以及按照第５．０２款的任何特殊承诺的费用”。
（１０）删除第４．０９款，新的４．０９款包括以下内容：但是贷款规则也有例外，在亚行决定对提款不能支付美元的特殊情况下，从贷款账户中提款可以提取亚行指定的货币，该部分贷款本金和利息要以该种货币支付，用该种货币支付的贷款本金的利息应基于亚行支付该种货币的成本再加上一个差额，这些都将由亚行合理确定。
第１．０２款 贷款规则中，已给予明确解释的一些术语，在本贷款协议中，无论何处使用时，除上下文另有说明外，其词意按贷款规则的定义解释，下列新增术语具有以下词意：
（１）“章程”，是指项目实施单位做为在向工商管理局办理申请注册时递交的组织条文。
（２）“ＣＭＧ”系指承德市借款人的一个行政分支机构。
（３）“承德市补充贷款协议”是指借款人和承德市政府签署的协议。
（４）“营业执照”是指工商管理局在办理项目实施单位登记注册时，根据修改后的中华人民共和国法人企业登记机关行政条例向项目实施单位颁发的营业许可证。
（５）“环保局”是指唐山市和承德市环境保护局。
（６）“环境保护法”系指借款人国家于一九八九年十二月二十六日颁布、可不定期修改的环境保护法。
（７）“河北”系指河北省，贷款国的一个行政划分区。
（８）“工商局”系指唐山市和承德市的工商管理局。
（９）“ＮＥＰＡ”系指借款人的国家环境保护局。
（１０）“项目执行机构补充贷款协议”系指借款人和唐山市政府，承德市政府签署的协议。
（１１）“项目实施单位补充贷款协议”系指由唐山市政府与煤气公司、热力公司、陶瓷工业煤气公司、二瓷厂、六瓷厂和污水处理公司签署的协议以及承德市政府与承德煤气公司签署的协议。
（１２）“项目执行机构”在本协议中是负责执行本贷款协定中Ａ部分项目的唐山市政府和负责执行本贷款协定中Ｂ部分项目的承德市政府。
（１３）“项目设施”是指由本项目提供或建造的设施。
（１４）“项目实施单位”或“ＰＩＡＳ”（１）就项目的子项目１、２、４、５和６而言分别是指以全民所有制企业在唐山工商管理局注册的①煤气公司；②热力公司；④第二瓷厂；⑤第六瓷厂；⑥污水处理公司。（２）就项目的子项目３和７而言，是指以股份制企业在唐山工商局登记注册的陶瓷工业煤气公司和承德工商局登记注册的承德煤气公司。
（１５）“复数补充贷款协议书”系指项目实施单位补充贷款协议和项目执行机构补充贷款协议的统称，“单数附属贷款协议书”视上下文要求，系指上述“补充贷款协议”中的任何一个。
（１６）“唐山市政府”是指唐山市政府，借款人的一个行政划分区或其隶属机构。
（１７）“唐山市政府附属贷款协议”是指按照贷款协定第３．０１款，借款人和唐山市政府签定的可修改的协定。
第二条 贷款
第２．０１款 亚行同意从其普通资金来源中向借款人提供金额为一亿四千万美元（＄１４０，０００，０００）的贷款。
第２．０２款 根据贷款规则第３．０２款，借款人应向亚行交付利息。
第２．０３款 （１）借款人应每年按０．７５％的比率向亚行交付承诺费，此项承诺费自本贷款协定签署六十天后，按贷款金额计收（减去逐次已提款金额）即：
在第一个十二个月中：按２１，０００，０００美元计收；
在第二个十二个月中：按６３，０００，０００美元计收；
在第三个十二个月中：按１１９，０００，０００美元计收。
此后，对贷款全额征收。
（２）如果任何一笔贷款金额被取消，那么本款（１）节中所述的每部分贷款金额将按被取消部分的贷款额与取消前的贷款总额的比例予以相应减少。
第２．０４款 贷款的利息和其他费用应每半年交付一次，每次交付时间为每年的四月十五日和十月十五日。
第２．０５款 借款人应按照本贷款协定附件２规定的分期偿还时间表，偿还从本贷款账户中已提取的贷款本金。
第三条 贷款的使用
第３．０１款 （１）借款人应通过和唐山市政府签署转贷协议的方式将用于本货款Ａ部分项目的八千五百万美元（＄８５，０００，０００）的贷款资金转贷给唐山市政府，唐山市政府应通过和项目实施单位签署再转贷协议的方式，将六百万美元（＄６，０００，０００）转贷给煤气公司，二千六百万美元（＄２６，０００，０００）转贷给热力公司，一千二百万美元（＄１２，０００，０００）转贷给第二瓷厂，六百万美元（＄６，０００，０００）转贷给第六瓷厂，二千一百万美元（＄２１，０００，０００）转贷给污水处理公司，一千四百万美元（＄１４，０００，０００）转贷给陶瓷工业煤气公司。借款人应通过和承德市政府签署转贷协议的方式，将用于本贷款Ｂ部分项目的五千五百万美元（＄５５，０００，０００）的贷款资金转贷给承德市政府。承德市政府应通过和承德市煤气公司签署再转贷协议的方式，将贷款资金全部转贷给承德煤气公司。转贷协议所包含的条件和条款应能令亚行和借款人满意。
（２）除非亚行和借款人另有协议，项目执行机构转贷协议转贷贷款资金的条款应包括下列内容：①利率与本贷款利率相同，偿还期不能超过贷款期限；②由项目执行机构承担汇率风险和利率风险。
（３）除非亚行另行同意，借款人要确保项目实施单位转贷协议的转贷条款应包括以下内容：
①利率与本贷款的利率相同，偿还期不能超过本贷款还付时间。
②由项目实施单位承担汇率风险和利率风险。
（４）借款人应督使项目执行机构和项目实施单位将贷款资金完全用于本贷款协定和协议中规定之用途。
第３．０２款 使用本贷款资金支付货物、劳务和其他费用开支，以及为这些不同种类的货物、劳务和其他费用支出而分配的贷款金额，均应与本贷款协定附件三中的规定相符，该附件可由借款人和亚行不时协商修改。
第３．０３款 除非亚行和借款人另有协议，使用本贷款资金支付的所有货物和劳务均应根据本贷款协定附件四和附件五进行采购，对未按借款人和亚行同意的采购方式而签订的物品和劳务合同或条件和条款不能令亚行满意的合同，亚行拒绝提供贷款资金。
第３．０４款 除非借款人和亚行另有协议，借款人应使得由本贷款资金支付的货物和劳务仅限用于本项目的实施。
第３．０５款 根据贷款规则第８．０３款的规定，从本贷款账户中提款的终止日期是一九九九年六月三十日或是借款人与亚行商定的其他日期。
第四条 特别条款
第４．０１款 （１）借款人应督促项目执行机构和项目实施单位按照管理、财务、工程建设、环境保护和工业日常营运各方面的一切行之有效的方法，勤奋有效地执行本项目。
（２）在本项目的实施过程和本项目生产设施的运行过程中，借款人应履行或促使有关方面履行本贷款协定附件六中规定的所有义务。
第４．０２款 除本贷款资金外，借款人应使得项目执行机构或促使项目执行机构使得项目实施单位在本项目的执行中，能够及时获得必需的资金、设备、劳务、土地和其他资源。
第４．０３款 借款人应保证其下属部门和机构在本项目的执行和项目生产设施运行时，均能按着健全的管理方针和工作程序开展工作，相互配合，协调一致。
第４．０４款 借款人应向亚行提供或督促有关方面向亚行提供亚行合理要求的有关下列方面的一切报告和资料：（１）本贷款情况以及本贷款资金支出和由此产生的手续费情况。（２）用本贷款资金支付货物、劳务和其他开支的情况。（３）本项目的情况。（４）项目执行机构的行政管理、生产经营情况和财务状况，以及负责本项目的实施和本项目生产设施运转的项目实施单位和借款人的其他机构与本项目有关的情况。（５）借款人的国内财政和经济状况以及借款人的国际收支状况。（６）与本贷款项目有关的其他事项。
第４．０５款 借款人应允许亚行的代表检查本项目、用本贷款资金采购的货物及有关的记录和文件。
第４．０６款 借款人应采取一切必要的行动使得项目执行机构或促使项目执行机构采取一切必要的行动使得项目实施单位履行其各自在项目协议书中所承担的义务，借款人不应采取或允许任何妨碍履行这些义务的行动。
第４．０７款 （１）借款人应行使其在项目执行机构转贷协议中规定的权利，并使得项目执行机构行使其在项目实施单位转贷协议中规定的权利，藉以维护借款人和亚行的利益，并实现本贷款之目的。（２）事先未经亚行同意，不得增加、修改、废除或放弃在转贷协议中规定的各项权利和义务。
第４．０８款 （１）借款人和亚行双方都认为，在对借款人资产行使留置权方面，亚行以外的外债债权人不应享有超越本贷款的优先权，为此，借款人承诺：①除非亚行另行同意，如果借款人以自己的任何资产为任何外债做担保而设置留置权，那么此留置权根据这一事实，将平等地并按比例地为本贷款本金、利息和其他费用的偿还进行担保。②借款人在建立或允许建立此留置权时，要对此做出明文规定，然而，如果由于宪法和其他法律方面的原因，借款人不能对其政治部门的资产所建立的留置权做出上述规定时，借款人应无条件地、及时地运用其他符合亚行要求的资产来建立起相等的留置权，以此担保亚行贷款的本金、利息和其他费用。
（２）本款（１）款中的规定不适用于①在购置某项资产时，纯粹为了担保偿付其价款而设置的任何资产留置权。②银行正常业务产生的留置权和为一年期以内的债务进行担保所产生的任何留置权。
（３）在本款（１）项中使用的“借款人资产”一词，包括借款人的任何行政部门或任何机构的资产和这些行政分部门的任何机构的资产，包括中国人民银行和其他行使借款人的中央银行职能的机构的资产。
第五条 中止、取消、提前还款
第５．０１款 除贷款规则第８．０２（１）款中所列规定之外，对中止借款人从本贷款账户中提款的权利的特殊情况作出补充规定如下：
（１）任何章程①已被中止、撤销或废除，或②已予以修改而这些修改将会或可能会从本质上对本贷款任何一个项目实施单位履行其在项目协议中所承担任何义务产生不利影响。
（２）借款人或任何有管辖权的机构已经采取了任何行动以解散或撤销本项目实施单位或中止其义务。
（３）转贷协议的任何一方未能履行其在有关协议中所规定的任何义务。
第５．０２款 除贷款规则第８．０７（４）款中所列规定之外，对提前还贷的特殊情况做出补充规定如下：本贷款协定第５．０１款所列举的任何一种情形已经发生。
第六条 生效
第６．０１款 本贷款协定的生效除要满足贷款规则第９．０１（６）款所规定的条件之外，还须满足下列条件：
（１）本贷款协定须经借款人国务院批准。
（２）与唐山市和承德市的转贷协议及至少四份再转贷协议在形式和内容上须符合亚行要求，并应正式以各方的名义签署和交换。一俟本贷款协定生效，转贷协议即生效，其条款即对签字各方具有法律效力。
（３）每个项目实施单位须具有营业执照，营业执照的复印件或其他能说明项目实施单位法律地位的令亚行满意的证明文件须递交亚行。
第６．０２款 提交亚行的法律意见书除须包括贷款规则第９．０２（４）款规定的内容之外，还须包括以下内容：
（１）转贷协议已经由各方核准并已由各方授权签字人正式签署，一俟本贷款协定生效，其条款将对各方具有法律效力。
（２）项目实施单位是依据借款人的法律成立的。
第６．０３款 根据贷款规则第９．０４款，本贷款须在签字后九十天内生效。
第七条 授权
第７．０１款 借款人在此指定各项目实施单位为其代理人，按本贷款协定第３．０２款、３．０３款和３．０５款的规定，采取需要采取或允许采取的行动，签订需要签订或允许签订的协议。
第７．０２款 任何项目实施单位根据本贷款协定第７．０１款的授权而采取的任何行动或签署的任何协议，均应对借款人具有完全的约束力，并与借款人所采取的行动和签署的协议有同样的效力。
第７．０３款 根据本贷款协定第７．０１款授予各项目实施单位的权力经借款人和亚行协商后可以予以撤销或修改。
第八条 其他条款
第８．０１款 根据贷款规则第１１．０２款的规定，中国人民银行行长或执行副行长被指定为借款人的代表。
第８．０２款 根据贷款规则第１１．０１款的规定，兹确定以下地址：
借款人方面：
中华人民共和国
北京市西城区成方街３２号
中国人民银行
电报挂号：ＲＥＮＭＩＮＢＡＮＫ ＢＥＩＪＩＮＧ
电传号码：２２６１２ ＰＢＣＨＯ ＣＮ
传真号码：（８６－１）６０１－６７２４
亚洲开发银行方面：
菲律宾 马尼拉
邮政信箱 ７８９
亚洲开发银行
电报挂号：ＡＳＩＡＮＢＡＮＫ ＭＡＮＩＬＡ
电传号码：２９０６６ ＡＤＢ ＰＨ （ＲＣＡ）
４２２０５ ＡＤＢ ＰＭ （ＩＴＴ）
６３５８７ ＡＤＢ ＰＮ （ＥＴＰＩ）
传真号码：（６３－２）７４１－７９６１
（６３－２）６３２－６８１６
（６３－２）６３１－７９６１
（６３－２）６３１－６８１６
双方业已通过其各自正式授权代表于本协定首页日期，以各自的姓名签署本贷款协定，并将其递送交亚行主管部门，以昭信守。
注：附件一、二、三、四、五、六略。
中华人民共和国 亚洲开发银行
授权代表 授权代表
黄桂芳 佐藤光夫
（签字） （签字）
陕西省扶持三门峡库区贫困移民发展生产周转金使用管理的暂行规定
陕西省人民政府
陕西省扶持三门峡库区贫困移民发展生产周转金使用管理的暂行规定
陕西省人民政府
为了帮助三门峡库区移民中的贫困户尽快脱贫，实现温饱，维护安定团结的政治局面，国家决定从一九八九年度开始，逐年安排有偿低息周转金（以下简称周转金），扶持移民发展生产。为了切实管理好用好这批资金，充分发挥经济效益。特制定本暂行规定。
一、周转金由各级移民部门负责承借、分配和管理使用。周转金的年度计划由省移民办下达。
二、周转金扶持的对象是安置在合阳、澄城、富平、白水、薄城、潼关县境内及大荔县北部旱原地区和已经返回大荔、华阴、潼关库区的一九八八年人均收入在250元以下的贫困移民。
三、扶持原则。
（一）发放周转金实行“有借有还，谁借谁还，按期归还”的原则和逐级担保的制度。
（二）周转金只能用于扶持移民发展生产，不能用于生产救济和非生产性开支。
（三）周转金扶持的移民开发项目应符合国家产业政策、区域经济开发规划和“投资少、见效快、收益好”的要求。根据移民安置地区实际情况，应重点发展移民户办的种植业、养殖业。有条件的也可以发展移民户办、联办的小型工副业、运输业、服务业以及移民（每户只限一人）占
企业职工总数70％以上的乡、村、组办企业，或采取以资带劳方式扶持贫困移民到企业当工人（每户只限一人）。
四、扶持标准。
（一）移民户办、联办开发项目，其借款额每人一般一百至二百元，最多不超过三百元。
（二）企业借款，按企业中移民职工总数计算，每个移民职工一般三千元，最多不超过四千元。
（三）每个移民贫困户只能享受兴办或参加一个开发项目的借款扶持，不能同时多项开发重复享受扶持。
五、审批权限
移民户办、联办开发项目借用周转金由县移民办审批。
企业借用周转金：总数在五万元以下的（含五万元）由县移民办审批；五万元至二十万元的（含二十万元）由地区移民办审批；二十万元以上的由省移民办审批。
六、申请和审批程序。
（一）移民户借用周转金的程序是：（1）由移民户选择好生产项目，提出开发计划，基本掌握该项目的经营技能，落实担保人并出具担保书，备足20％的自备金后即可提出用款申请。（2）村委会和乡政府对移民户的申请审查同意后，及时报县移民办审批。
（二）企业借用周转金的程序：（1）由企业（或筹备单位）提出项目任务书，报县计委审查立项；（2）由企业制定项目建设计划，落实30％的自备金及其它方面的建设资金，担保单位出具担保书，并制订出还款计划，报县移民办审批；（3）超过本级移民办审批权限的，转报上
一级移民部门审批。
（三）县移民办审批的项目，须报地区移民办备案，地区移民办审批的项目须报省移民办备案。
七、周转金的承借与发放办法。
（一）省移民办根据上级安排的周转金计划，将年度控制指标下达给地区移民办；地区移民办再分解下达各县移民办。
（二）县移民办根据本级和上级审批的项目及投资情况（各项目年度投资总额不得超过年度控制指标），向地区移民办办理承借手续；地区移民办汇总后，向省移民办办理承借手续。
（三）周转金由县农业银行根据县移民办同有关部门审查确定的扶持对象、项目、款额、负责发放和回收。县农业银行从发放和回收款额中提取千分之十二（放四收八）的手续费。这部分费用，由省、地移民办从各县借款总额中核销。
八、借用周转金，省上由省水利水土保持厅向水利部担保。渭南地区由地区行署向省移民办担保，各县由县政府向地区移民办担保。移民户借款由具有一定实力的个人或单位担保，企业借款由经济效益好的单位担保。担保人和担保单位不仅要监督周转金的管理使用，并要协助按时收回
。
九、周转金的借用期限一般为一年到两年，最长不超过三年。各县具体项目的周转金借用期限由各县根据生产周期分别确定。
十、周转金的占用费（即利息）及其回收和留成。
（一）周转金占用费率省对地、地对县之间均按国家规定执行。县地移民户和企业的占用费本着不同类别项目执行不同占用费率的原则确定。一九八九年的占用费定为：种值业、养殖业月息三厘三；服务业、农副产品加工业月息四厘五；工矿企业、交通运输业、以资带劳月息六厘。从
拨款之日起计算。以后年度的占用费率，由省移民办根据上级规定，在下达年度计划时一并下达。
（二）移民部门暂行存放农业银行的周转金，农业银行应按国家规定利率计息。
（三）占用费的回收办法是：移民户办、联办项目，在借款时一次扣清，企业的借款按年收交。
（四）移民部门之间相互借用的周转金应按合同规定期限，按期归还本息。
（五）各县回收的超出国家规定标准的占用费（包括银行存款利息），每年结算一次，70％留县移民办，30％上交地区移民办；各县上交总额中70％留地区移民办，30％上交省移民办。这部分资金，由各级移民办建立扶持移民工作基金，分别用作开展扶持工作的管理费、技术
培训、奖励和省对水利部的担保经费。
十一、加强管理。
（一）各级移民部门要建立强有力的工作班子，负责专抓此项工作。要严格财务管理制度，保证周转金专款专用，不准挪作他用。
（二）移民部门的领导和工作人员，必须遵守国家的政策法令，廉洁奉公，不谋利私，不走后门，不贪污受贿。
（三）省、地移民办每年组织有关部门进行一次全面检查，并向省人民政府报告检查情况。
十二、奖惩。
（一）对扶持工作搞得好，经济效益高，并能按期回收借款（包括占用费）90％以上的县，按回收款额的千分之一予以奖励。
（二）对到期回收借款（包括占用费）达到总额75——90％的县，不奖不罚。
（三）对按期回收借款（包括占用费）不足总额的75％的县，回收期可再宽限三个月，到期后如仍不能达到本条第二款的数额，停止其下一年度借款，直到借款（包括占用费）收回后，再予借款。
（四）移民部门的工作人员，违犯十一条二款规定的由主管机关按照国家有关规定处理，触犯刑律的，由司法机关依法追究刑事责任。
1989年12月12日
