建材工业系统内部审计工作规定
国家建材局
建材工业系统内部审计工作规定
1990年8月26日，国家建筑材料工业局
第一章 总则
第一条 根据《中华人民共和国审计条例》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合建材系统的具体情况，制定本规定。
第二条 内部审计是国家审计体系的组成部分。通过内部审计监督，严肃财经法纪，维护国家财产，健全内部控制制度，改善经营管理，提高经济效益，促进建材工业持续稳定发展。
第三条 内部审计机构依照国家法律、法规、政策有关规定，在本部门、本单位主要领导人直接领导下，对本部门、本单位及所属企事业单位的各项经济活动，进行审计监督，独立行使内部审计职权，对本部门、本单位领导负责并报告工作，同时接受审计机关和上级主管部门审计机构的业务指导。
第四条 审计署驻国家建筑材料工业局（以下简称国家建材局）审计特派员办公室负责对建材系统内部审计工作进行指导。
第二章 内部审计机构的设置和主要任务
第五条 各级建材主管部门（审计机关已设派驻机构的除外）和经济实体性公司及大、中型建材企业事业单位，设置独立的与其他职能部门同级的内部审计机构，并根据审计业务的工作量，配备必要的审计人员。小型建材企事业单位设置专职内部审计人员。
第六条 各级建材主管部门的审计机构，业务上受同级国家审计机关和上级部门审计机构的指导，并向其报告工作；建材企业事业单位的内部审计机构或专职审计人员业务上受主管部门或上级主管单位审计机构的指导，并向其报告工作。
各级建材主管部门审计机构向同级政府审计机关填报统计报表、报送重要审计报告、审计决定、年度审计工作计划、总结、经验等材料，应抄报上级部门的审计机构。
第七条 内部审计机构的主要任务是：
（一）贯彻执行国家审计法规，结合本系统、本部门、本单位的实际情况，制定内部审计制度和办法，并参与有关经济、财会管理等方面规章制度的研究制定。
（二）对本部门、本单位及下属单位财务收支（包括预算外收支），实行定期审计或不定期专项审计。
（三）对本部门、本单位所属企业厂长（经理）进行经济责任审计。
（四）对本部门、本单位及所属单位内部控制制度的健全、严密、有效及执行进行监督检查。
（五）对本部门、本单位及所属单位的财产安全与完整和各种资金（包括预算外资金）的周转及运用进行审计监督，并考核其使用效果，以提高资金使用效益。
（六）对本部门、本单位引进资金、技术、境内外联合经营投资、重要经济合同等的合法性、可行性和经济效益进行审计监督。
（七）对本部门、本单位的会计报表、决算、纳税申报、贷款申请等事项，根据规定实行审签制度。对各种经济核算（包括会计核算、统计核算及其他业务核算）资料的真实性、合理性和合法性进行审计监督。
（八）对有关贪污、贿赂案件以及严重损失浪费等行为，进行专题审计。
（九）办理国家审计机关、上级审计机构和本部门、本单位领导交办的其他审计事项。
第八条 各级建材主管部门的审计机构，除本规定第七条规定的任务外，还要对本系统建材企事业单位的内部审计工作给予指导，具体任务是：
（一）及时传达和组织贯彻国家审计法规及有关文件，结合本系统的实际情况，提出具体贯彻执行措施。
（二）制定年度内部审计工作要点，为下级部门和所属企事业单位研究制定年度审计工作计划和开展内部审计工作提供参考和依据，并帮助其总结内部审计工作经验，在本系统组织交流推广。
（三）组织有关地区主管部门和企业单位对本行业带有倾向性的、影响生产建设和经济效益的重大问题，进行专题审计调查，为领导决策提供有关资料和建议。
（四）组织本地区建材企事业单位内部审计人员的业务培训，不断提高建材系统内部审计人员的政策、业务水平。
（五）对下级部门和直属单位的内审机构建设和业务工作进行指导。
第三章 内部审计机构的职权
第九条 内部审计机构的主要职权是：
（一）检查会计凭证、帐簿、报表、决算、资金、财产；查阅有关的文件和资料。
（二）参加生产、技术、财务、计划及经济管理等方面的会议，提出加强内部控制，改善经营管理，提高经济效益等方面的建议。
（三）对审计中发现的问题，有权向被审计单位和有关人员进行调查、询问或召开审计调查会议，索取证明材料，有关单位和个人必须积极配合。
（四）对违反财经法纪的收支和严重损失浪费行为有权提出制止、纠正和处理的意见：对堵塞漏洞、健全管理、提高效益等方面有权提出建议；对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，有权作出临时的制止决定。
（五）对严重违反财经法纪和严重失职造成重大经济损失的人员，有权向单位领导或主管部门提出追究其责任的建议。
（六）对阻挠、破坏审计工作，拒绝提供有关资料的，必要时，经单位领导批准，可采取封存帐册和资产等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
（七）对审计工作中的重大事项，向同级国家审计机关和上级审计机构反映。
第十条 设置内部审计机构的部门和单位，可在管理权限范围内，授予内部审计机构经济处理、处罚的权限。
第十一条 根据内部审计工作的需要，本部门、本单位的有关职能机构及下属单位，应及时向内部审计机构提供财务收支计划、预算、决策、会计报表和有关文件、资料。
第四章 内部审计工作的程序
第十二条 内部审计工作的主要程序是：
（一）准备准段。根据上级部署，结合本单位的具体情况，制定审计工作计划，报经本单位主管领导批准后实施。充分做好审计前期准备工作，指派主审人员，了解被审单位情况，搜集有关资料，拟定审计方案，向被审计单位发出审计通知书。
（二）实施阶段。听取被审计单位领导和有关人员汇报，审查凭证、帐簿、报表、检查现金、实物，查阅有关文件、资料，核实有关数据，了解事实真象。调查核实的纪录要由被审单位或有关当事人签字（或取得其所写书面材料）后，方可做为审计依据和证明材料。
（三）报告阶段。审计终了，依照有关法规和制度规定，并根据事实情况，对审计事项进行分析研究，提出审计报告，征求被审计单位意见后，报送本单位领导审批。
（四）处理阶段。内审机构提出的审计结论和决定建议报单位主管领导人审批，经批准的审计结论和决定，被审计单位必须执行。如有异议，可在十五日内向内部审计机构所在单位主管领导人提出。单位主管领导人应在接到申诉之日起二十日内作出是否更改的决定。审计机构和被审计单位对上述本单位领导人做出的决定有异议时，可向上级主管部门审计机构或国家审计机关申请复查。申诉和复审期间，原审计结论和决定不停止执行。
审计机构为了检查审计结论和决定的执行情况，可以进行回访或后续审计。
第十三条 各部门、各单位办理审计事项中的审计工作底稿，审计报告及有关资料，必须建立审计档案，定期或长期保管，以备查考；非经批准，不得任意销毁。
第五章 内部审计人员
第十四条 内部审计人员的选配应保证政治素质和业务素质。内部审计机构应逐步配备一定比例的会计师、经济师、工程师，以满足内部审计工作的需要。
第十五条 内部审计人员的职务按照审计干部管理权限的规定任免。内部审计机构负责人的任免，应征得上级审计机构的同意。
内部审计人员专业职称的评定，内部审计专业人员的的聘任，按国家有关规定办理。
第十六条 内部审计人员要依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。不得滥用职权、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽职守。
内部审计人员依法行使职权受国家法律的保护，任何单位或个人不得打击报复。
第十七条 审计署驻国家建材局审计特派员办公室在建材系统内聘请业务熟练、经验丰富、具有高、中级专业技术职称的人员为特聘荣誉审计员，组织研究、会诊审计中的重大问题，参与重大审计项目的示范审计。各级建材主管部门可根据需要聘请特邀审计员，受聘人员按照审计工作的有关规定行使审计职权。
第六章 附则
第十八条 本规定适用于建材系统各级主管部门、各类全民所有制建材企业、事业单位。
第十九条 各级建材主管部门和企事业单位，可根据本规定，结合本部门、本单位的具体情况，制定内部审计的具体实施办法，并报上一级审计机构备案。
第二十条 本规定由审计署驻国家建材局审计特派员办公室负责解释。
第二十一条 本规定自发布之日起施行。1985年9月10日国家建材局发布的《国家建筑材料工业局审计工作暂行规定》同时废止。
建设部、民政部关于发布行业标准《老年人建筑设计规范》的通知
建设部 民政部
建设部、民政部关于发布行业标准《老年人建筑设计规范》的通知
建设部 民政部
根据建设部《关于印发一九九五年城建、建工工程建设行业标准制订、修订项目计划（第二批）的通知》（建标〔1995〕661号）的要求，由哈尔滨建筑大学主编的《老年人建筑设计规范》，经审查，批准为强制性行业标准，编号ＪＧＪ122－99，自1999年10月1日
起施行。
本标准由建设部建筑设计标准技术归口单位中国建筑技术研究院负责管理，哈尔滨建筑大学负责具体解释，建设部标准定额研究所组织中国建筑工业出版社出版。
1 总则
1．0．1 为适应我国社会人口结构老龄化，使建筑设计符合老年人体能心态特征对建筑物的安全、卫生、适用等基本要求，制定本规范。
1．0．2 本规范适用于城镇新建、扩建和改建的专供老年人使用的居住建筑及公共建筑设计。
1．0．3 专供老年人使用的居住建筑和公共建筑，应为老年人使用提供方便设施和服务。具备方便残疾人使用的无障碍设施，可兼为老年人使用。
1．0．4 老年人建筑设计除应符合本规范外，尚应符合国家现行有关强制性标准的规定。
2 术语
2．0．1 老龄阶段 Ｔｈｅ Ａｇｅｄ Ｐｈａｓｅ
60周岁及以上人口年龄段。
2．0．2 自理老人 Ｓｅｌｆ－ｈｅｌｐｉｎｇ ＡｇｅｄＰｅｏｐｌｅ
生活行为完全自理，不依赖他人帮助的老年人。
2．0．3 介助老人 Ｄｅｖｉｃｅ－ｈｅｌｐｉｎｇ ＡｇｅｄＰｅｏｐｌｅ
生活行为依赖扶手、拐杖、轮椅和升降设施等帮助的老年人。
2．0．4 介护老人 Ｕｎｄｅｒ Ｎｕｒｓｉｎｇ ＡｇｅｄＰｅｏｐｌｅ
生活行为依赖他人护理的老年人。
2．0．5 老年住宅 Ｈｏｕｓｅ ｆｏｒ ｔｈｅ Ａｇｅｄ
专供老年人居住，符合老年体能心态特征的住宅。
2．0．6 老年公寓 Ａｐａｒｔｍｅｎｔ ｆｏｒ ｔｈｅＡｇｅｄ
专供老年人集中居住，符合老年体能心态特征的公寓式老年住宅，具备餐饮、清洁卫生、文化娱乐、医疗保健服务体系，是综合管理的住宅类型。
2．0．7 老人院（养老院） Ｈｏｍｅ ｆｏｒ ｔｈｅＡｇｅｄ
专为接待老年人安度晚年而设置的社会养老服务机构，设有起居生活、文化娱乐、医疗保健等多项服务设施。
2．0．8 托老所 Ｎｕｒｓｅｒｙ ｆｏｒ ｔｈｅ Ａｇｅｄ
为短期接待老年人托管服务的社区养老服务场所，设有起居生活、文化娱乐、医疗保健等多项服务设施，可分日托和全托两种。
2．0．9 走道净宽 Ｎｅｔ Ｗｉｄｔｈ ｏｆ Ｃｏｒｒｉ－ｄｏｒ
通行走道两侧墙面凸出物内缘之间的水平宽度，当墙面设置扶手时，为双侧扶手内缘之间的水平距离。
2．0．10 楼梯段净宽 Ｎｅｔ Ｗｉｄｔｈ ｏｆＳｔａｉｒｗａｙ
楼梯段墙面凸出物与楼梯扶手内缘之间，或楼梯段双面扶手内缘之间的水平距离。
2．0．11 门口净宽 Ｎｅｔ Ｗｉｄｔｈ ｏｆ Ｄｏｏｒ－ｗａｙ
门扇开启后，门框内缘与开启门扇内侧边缘之间的水平距离。
3 基地环境设计
3．0．1 老年人建筑基地环境设计，应符合城市规划要求。
3．0．2 老年人居住建筑宜设于居住区，与社区医疗急救、体育健身、文化娱乐、供应服务、管理设施组成健全的生活保障网络系统。
3．0．3 专为老年人服务的公共建筑，如老年文化休闲活动中心、老年大学、老年疗养院、干休所、老年医疗急救康复中心等，宜选择临近居住区，交通进出方便，安静，卫生、无污染的周边环境。
3．0．4 老年人建筑基地应阳光充足，通风良好，视野开阔，与庭院结合绿化、造园，宜组合成若干个户外活动中心，备设坐椅和活动设施。
4 建筑设计
4．1 一般规定
4．1．1 老年人居住建筑应按老龄阶段从自理、介助到介护变化全程的不同需要进行设计。
4．1．2 老年人公共建筑应按老龄阶段介助老人的体能心态特征进行设计。
4．1．3 老个人公共建筑，其出入口、老年所经由的水平通道和垂直交通设施，以及卫生间和休息室等部位，应为老年人提供方便设施和服务条件。
4．1．4 老年人建筑层数宜为三层及三层以下；四层及四层以上应设电梯。
4．2 出入口
4．2．1 老年人居住建筑出入口，宜采取阳面开门。出入口内外应留有不小于1．50ｍ×1．50ｍ的轮椅回旋面积。
4．2．2 老年人居住建筑出入口造型设计，应标志鲜明，易于辨认。
4．2．3 老年人建筑出入口门前平台与室外地面高差不宜大于0．40ｍ，并应采用缓坡台阶和坡道过渡。
4．2．4 缓坡台阶踏步踢面高不宜大于120ｍｍ，踏面宽不宜小于380ｍｍ，坡道坡度不宜大于1／12。台阶与坡道两侧应设栏杆扶手。
4．2．5 当室内外高差较大设坡道有困难时，出入口前可设升降平台。
4．2．6 出入口顶部应设雨篷；出入口平台、台阶踏步和坡道应选用坚固、耐磨、防滑的材料。
4．3 过厅和走道
4．3．1 老年人居住建筑过厅应具备轮椅、担架回旋条件，并应符合下列要求：
1 户室内门厅部位应具备设置更衣、换鞋用橱柜和椅凳的空间。
2 户室内面对走道的门与门、门与邻墙之间的距离，不应小于0．50ｍ，应保证轮椅回旋和门扇开启空间。
3 户室内通过式走道净宽不应小于1．20ｍ。
4．3．2 老年人公共建筑，通过式走道净宽不宜小于1．80ｍ。
4．3．3 老年人出入经由的过厅、走道、房间不得设门坎，地面不宜有高差。
4．3．4 通过式走道两侧墙面0．90ｍ和0．65ｍ高处宜设Φ40～50ｍｍ的圆杆横向扶手，扶手离墙表面间距40ｍｍ；走道两侧墙面下部应设0．35ｍ高的护墙板。
4．4 楼梯、坡道和电梯
4．4．1 老年人居住建筑和老年人公共建筑，应设符合老年体能心态特征的缓坡楼梯。
4．4．2 老年人使用的楼梯间，其楼梯段净宽不得小于1．20ｍ，不得采用扇形蹈步，不得在平台区内设踏步。
4．4．3 缓坡楼梯踏步踏面宽度，居住建筑不应小于300ｍｍ，公共建筑不应小于320ｍｍ；踏面高度，居住建筑不应大于150ｍｍ，公共建筑不应大于130ｍｍ。踏面前缘宜设高度不大于3ｍｍ的异色防滑警示条，踏面前缘前凸不宜大于10ｍｍ。
4．4．4 不设电梯的三层及三层以下老年人建筑宜兼设坡道，坡道净宽不宜小于1．50ｍ，坡道长度不宜大于12．00ｍ，坡度不宜大于1／12。坡道设计应符合现行行业标准《方便残疾人使用的城市道路和建筑物设计规范》ＪＧＪ50的有关规定。并应符合下列要求：
1 坡道转弯时应设休息平台，休息平台净深度不得小于1．50ｍ。
2 在坡道的起点及终点，应留有深度不小于1．50ｍ的轮椅缓冲地带。
3 坡道侧面凌空时，在栏杆下端宜设高度不小于50ｍｍ的安全档台。
4．4．5 楼梯与坡道两侧离地高0．90ｍ和0．65ｍ处应设连续的栏杆与扶手，沿墙一侧扶手应水平延伸。扶手设计应符合本规范第4．3．4条的规定。扶手宜选用优质木料或手感较好的其他材料制作。
4．4．6 设电梯的老年人建筑，电梯厅及轿厢尺度必须保证轮椅和急救担架进出方便，轿厢沿周边离地0．90ｍ和0．65ｍ高处设介助安全扶手。电梯速度宜选用慢速度，梯门宜采用慢关闭，并内装电视监控系统。
4．5 居室
4．5．1 老年人居住建筑的起居室、卧室，老年人公共建筑中的疗养室、病房，应有良好朝向、天然采光和自然通风，室外宜有开阔视野和优美环境。
4．5．2 老年住宅、老年公寓、家庭型老人院的起居室使用面积不宜小于14平方米，卧室使用面积不宜小于10平方米。矩形居室的短边净尺寸不宜小于3．00ｍ。老年人基础设施参数应符合附录Ａ的规定。
4．5．3 老人院、老人疗养室、老人病房等合居型居室，每室不宜超过三人，每人使用面积不应小于6平方米。矩形居室短边净尺寸不宜小于3．30ｍ。
4．6 厨房
4．6．1 老年住宅应设独用厨房；老年公寓除设公共餐厅外，还应设各户独用厨房；老人院除设公共餐厅外，宜设少量公用厨房。
4．6．2 供老年人自行操作和轮椅进出的独用厨房，使用面积不宜小于6．00平方米，其最小短边净尺寸不应小于2．10ｍ。
4．6．3 老人院公用小厨房应分层或分组设置，每间使用面积宜为6．00～8．00平方米。
4．6．4 厨房操作台面高不宜小于0．75～0．80ｍ，台面宽度不应小于0．50ｍ，台下净空高度不应小于0．60ｍ，台下净空前后进深不应小于0．25ｍ。
4．6．5 厨房宜设吊柜，柜底离地高度宜为1．40～1．50ｍ；轮椅操作厨房，柜底离地高度宜为1．20ｍ。吊柜深度比案台应退进0．25ｍ。
4．7 卫生间
4．7．1 老年住宅、老年公寓、老人院应设紧邻卧室的独用卫生间，配置三件卫生洁具，其面积不宜小于5．00平方米。
4．7．2 老人院、托老所应分别设公用卫生间、公用浴室和公用洗衣间。托老所备有全托时，全托者卧室宜设紧邻的卫生间。
4．7．3 老人疗养室、老人病房，宜设独用卫生间。
4．7．4 老年人公共建筑的卫生间，宜临近休息厅，并应设便于轮椅回旋的前室，男女各设一具轮椅进出的厕位小间，男卫生间应设一具立式小便器。
4．7．5 独用卫生间应设坐便器、洗面盆和浴盆淋浴器。坐便器高度不应大于0．40ｍ，浴盆及淋浴坐椅高度不应大于0．40ｍ。浴盆一端应设不小于0．30ｍ宽度坐台。
4．7．6 公用卫生间厕位问平面尺寸不宜小于1．20ｍ×2．00ｍ，内设0．40ｍ高的坐便器。
4．7．7 卫生间内与坐便器相邻墙面应设水平高0．70ｍ的“Ｌ”形安全扶手或“П”形落地式安全扶手。贴墙浴盆的墙面应设水平高度0．60ｍ的“Ｌ”形安全扶手，人盆一例贴墙设安全扶手。
4．7．8 卫生间宜选用白色卫生洁具，平底防滑式浅浴盆。冷、热水混合式龙头宜选用杠杆式或掀压式开关。
4．7．9 卫生间、厕位间宜设平开门，门扇向外开启，留有观察窗口，安装双向开启的插销。
4．8 阳台
4．8．1 老年人居住建筑的起居室或卧室应设阳台，阳台净深度不宜小于1．50ｍ。
4．8．2 老人疗养室、老人病房宜设净深度不小于1．50ｍ的阳台。
4．8．3 阳台栏杆扶手高度不应小于1．10ｍ，寒冷和严寒地区宜设封闭式阳台。顶层阳台应设雨篷。阳台板底或侧壁，应设可升降的晾晒衣物设施。
4．8．4 供老人活动的屋顶平台或屋顶花园，其屋顶女儿墙护栏高度不应小于1．10ｍ；出平台的屋顶突出物，其高度不应小于0．60ｍ。
4．9 门窗
4．9．1 老年人建筑公用外门净宽不得小于1．10ｍ。
4．9．2 老年人住宅户门和内门（含厨房门、卫生间门、阳台门）通行净宽不得小于0．80ｍ。
4．9．3 起居室、卧室、疗养室、病房等门扇应采用可观察的门。
4．9．4 窗扇宜镶用无色透明玻璃。开启窗口应设防蚊蝇纱窗。
4．10 室内装修
4．10．1 老年人建筑内部墙体阳角部位，宜做成圆角或切角，且在1．80ｍ高度以下做与墙体粉刷齐平的护角。
4．10．2 老年人居室不应采用易燃、易碎、化纤及散发有害有毒气味的装修材料。
4．10．3 老年人出入和通行的厅室、走道地面，应选用平整、防滑材料，并应符合下列要求：
1 老年人通行的楼梯踏步面应平整防滑无障碍，界限鲜明，不宜采用黑色、显深色面料。
2 老年人居室地面宜用硬质木料或富弹性的塑胶材料，寒冷地区不宜采用陶瓷材料。
4．10．4 老年人居室不宜设吊柜，应设贴壁式贮藏壁橱。每人应有1．00立方米以上的贮藏空间。
5 建筑设备与室内设施
5．0．1 严寒和寒冷地区老年人居住建筑应供应热水和采暖。
5．0．2 炎热地区老年人居住建筑宜设空调降温设备。
5．0．3 老年人居住建筑居室之间应有良好隔声处理和噪声控制。允许噪声级不应大于45ｄＢ，空气隔声不应小于50ｄＢ，撞击声不应大于75ｄＢ。
5．0．4 建筑物出入口雨篷板底或门口侧墙应设灯光照明。阳台应设灯光照明。
5．0．5 老年人居室夜间通向卫生间的走道、上下楼梯平台与踏步联结部位，在其临墙离地高0．40ｍ处宜设灯光照明。
5．0．6 起居室、卧室应设多用安全电源插座，每室宜设两组，插孔离地高度宜为0．60～0．80ｍ；厨房、卫生间宜各设三组，插孔离地高度宜为0．80～1．00ｍ。
5．0．7 起居室、卧室应设闭路电视插孔。
5．0．8 老年人专用厨房应设燃气泄漏报警装置；老年公寓、老人院等老年人专用厨房的燃气设备宜设总调控阀门。
5．0．9 电源开关应选用宽板防漏电式按键开关，高度离地宜为1．00～1．20ｍ。
5．0．10 老年人居住建筑每户应设电话，居室及卫生间厕位旁应设紧急呼救按钮。
5．0．11 老人院床头应设呼叫对讲系统、床头照明灯和安全电源插座。
附录Ａ 老年人设施基础参数
Ａ．0．1 老年人用床尺寸应符合下列要求：
1 单人床：长度2．00ｍ，宽度1．10ｍ，高度0．40～0．45ｍ；
2．双人床：长度2．00ｍ，宽度1．60ｍ，高度0．40～0．45ｍ。
Ａ．0．2 急救担架尺寸应为
长度2．30ｍ，宽度0．56ｍ。
Ａ．0．3 轮椅应符合现行行业标准《方便残疾人使用的城市道路和建筑物设计规范》ＪＧＪ50有关规定。
Ａ．0．4 家具应圆角圆棱、坚固稳定、尺度适宜、便于扶靠和使用。
本规范用词说明
1．0．1 为便于在执行本规范条文时区别对待，对于要求严格程度不同的用词说明如下：
1 表示很严格，非这样做不可的：
正面词采用“必须”；
反面词采用“严禁”。
2 表示严格，在正常情况下均应这样做的：
正面词采用“应”；
反面词采用“不应”或“不得”。
3 表示允许稍有选择，在条件许可时，首先应这样做的：
正面词采用“宜”；
反面词采用“不宜”。
表示有选择在一定条件下可以这样做的采用“可”。
1．0．2 条文中指明应按其他有关标准执行的写法为，“应按……执行”或“应符合……要求（或规定）”。
1999年10月1日
