银川市政府投资项目审计监督条例
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银川市政府投资项目审计监督条例
宁夏回族自治区银川市人大常委会
银川市政府投资项目审计监督条例
（2010年6月18日银川市第十三届人民代表大会常务委员会第十七次会议通过 2010年7月30日宁夏回族自治区第十届人民代表大会常务委员会第十八次会议批准）
第一章总则
第一条 为了加强对政府投资项目的审计监督，促进政府投资项目的规范管理，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律、法规的规定，结合本市实际，制定本条例。
第二条 市、县（区、市）人民政府审计机关对政府投资项目的审计，适用本条例。
第三条 本条例所称政府投资项目是指政府投资或者以政府投资为主的建设项目，包括：
（一）全部使用预算内投资资金、专项建设基金、政府举借债务筹措的资金等财政资金的；
（二）未全部使用财政资金，财政资金占项目总投资的比例超过50%，或者占项目总投资的比例在50%以下，但政府拥有项目建设、运营实际控制权的。
第四条 投资来源是市本级资金或者市本级资金占主导地位的政府投资项目，由市审计机关实施审计。投资来源是县（区、市）级资金或者县（区、市）级资金占主导地位的政府投资项目，由县（区、市）审计机关实施审计。
市审计机关可以将其审计管辖范围内的政府投资项目授权县（区、市）审计机关审计，也可以直接审计县（区、市）审计机关审计管辖范围内的政府投资项目，对同一审计项目应当防止不必要的重复审计。
第五条 审计机关依法独立行使政府投资项目审计监督职权，任何单位和个人不得拒绝和阻挠审计人员依法行使职权。
政府相关部门及其他与项目建设有关的单位和个人应当配合并协助审计机关对政府投资项目的审计监督工作。
审计机关实施政府投资项目审计所需经费，本级财政应当予以保证。
第六条 审计机关对政府投资项目审计时，应当确定建设单位为被审计单位，对直接有关的设计、施工、供货等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行调查。
第七条 审计机关应当根据法律、法规和国家其他有关规定，按照本级人民政府的要求及上级审计机关的工作安排，编制政府投资项目年度审计计划，并组织实施。
政府投资项目年度审计计划需要调整的，应当经本级人民政府同意。
第八条 列入年度审计计划的政府投资项目，审计机关应当按下列规定进行审计监督：
（一）计划建设工期在两年以上的政府投资项目，审计机关应当进行预算执行情况审计；
（二）投资较大、关系国计民生的政府重点投资项目，审计机关应当进行跟踪审计；
（三）实施预算执行审计、跟踪审计的政府投资项目以及其他政府投资项目，建设单位完成竣工财务决算后，审计机关应当适时进行竣工决算审计。
在政府投资项目相关合同中应当列明：经审计机关审计后，方可办理工程结算或者竣工决算。
第九条 列入预算执行审计和跟踪审计的政府投资项目，建设单位应当在下列活动实施前三日内，以书面形式告知审计机关进行现场监督，审计机关应当及时会同相关部门共同予以确认：
（一）征地拆迁，大型土方换填等无法复原的；
（二）工程招标、主要设备及材料采购；
（三）设计变更或者现场签证导致增加投资的。
第十条 审计机关应当依照有关规定将项目审计结果向有关部门通报或者向社会公布。
第二章 项目预算执行审计
第十一条 本条例所称项目预算执行审计，是指审计机关在项目投资活动开始至项目竣工决算编报之前，对建设单位与建设项目有关的财务收支的真实性、合法性、效益性进行的审计监督活动。
第十二条 建设单位应当在项目投资计划批复下达后三十日内，以书面形式报告审计机关，审计机关应当在十日内以书面形式作出答复。
第十三条 项目预算执行审计的主要内容：
（一）建设资金筹集情况；
（二）预算（概算）调整、执行情况；
（三）工程发包、设备及材料采购情况；
（四）设计变更和现场签证情况；
（五）相关合同的执行情况；
（六）建设资金来源和使用情况；
（七）建设成本及其他财务收支核算情况；
（八）相关单位按照国家规定计提、缴纳税费情况；
（九）其他需要审计的事项。
第十四条 审计机关可以根据需要审查项目设计、施工各个环节财务政策的执行情况以及项目内部控制制度的建立和执行情况。
第三章 项目跟踪审计
第十五条 本条例所称项目跟踪审计，是指审计机关对投资项目实施全过程进行的审计监督活动。分为开工前审计、施工期审计、竣工结算审计和财务决算审计。
第十六条 跟踪审计一般按阶段组织实施，建设单位在每一阶段工作结束后五日内，以书面形式提请审计机关审计，审计机关在收到建设单位的审计申请后，在三日内做出审计安排，并告知建设单位。
第十七条 项目跟踪审计的主要内容：
（一）计划投资批复程序执行情况；
（二）征地拆迁、水通、电通、路通和场地平整工作完成情况；
（三）招投标程序执行情况；
（四）主要设备、材料采购、使用情况；
（五）设计变更、现场签证程序执行情况；
（六）财务收支核算、工程款支付情况；
（七）竣工决算报表编制情况；
（八）其他需要审计的事项。
第十八条 审计机关对审计中发现的问题，应当以书面形式及时向被审计单位提出，被审计单位应当及时整改，属于重大问题的，审计机关应当及时向同级人民政府报告。
第十九条 跨年度投资项目的跟踪审计，在年度终了前，审计组应当向派出审计机关提交年度跟踪审计执行情况的汇报；审计实施终结后三十日内提交《跟踪审计报告》。
第四章 项目竣工决算审计
第二十条 本条例所称竣工决算审计，是指审计机关对投资项目竣工决算的真实性、合法性、效益性进行的审计监督活动。
未按规定接受竣工决算审计的，不得办理工程价款的最终结算、竣工财务决算批复和固定资产移交手续。
第二十一条 接受竣工决算审计的政府投资项目应当具备以下条件：
（一）完成初步竣工验收；
（二）完成竣工财务决算编制。
第二十二条 项目竣工决算审计的主要内容：
（一）竣工决算报表和竣工决算说明书的编制情况；
（二）建设规模及总投资控制情况；
（三）建设资金来源情况；
（四）投资成本费用支出、归集核算情况；
（五）交付使用资产的情况；
（六）基建收入的来源、分配、上缴和留成使用情况；
（七）尾工工程未完工程量和预留工程价款的真实性；
（八）其他需要审计的事项。
第二十三条 政府投资项目竣工后，建设单位应当在三个月内完成竣工财务决算编制，并将竣工财务决算报告五日内上报审计机关。
第二十四条 审计机关开展竣工决算审计，应当自收到被审计单位提交的竣工决算报告等资料起六十日内出具审计结论性文书。确有必要延长审计期限的，应当经审计机关负责人批准，延长时间不得超过三十日。
第五章 法律责任
第二十五条 被审计单位拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，对被审计单位可以处以二万元以上五万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处以二千元以上二万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十六条 审计机关在审计中发现有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的，依法予以处理：
（一）截留、挪用国家建设资金；
（二）以虚报、冒领、关联交易等手段骗取国家建设资金；
（三）违反规定超概算投资；
（四）虚列投资完成额；
（五）其他违反国家投资建设项目有关规定的行为。
第二十七条 审计机关在审计中发现有下列违反国家有关投资建设项目规定行为之一的，应当依法移送有关部门处理：
（一）违反规划、土地、拆迁、招标投标、环境保护等法律、法规的；
（二）建设、勘察、设计、施工、监理、采购单位违法分包、转包的；
（三）概算调整未按照规定程序报批的；
（四）因勘察、设计单位的责任造成预算严重失控的；
（五）设计变更和现场签证未按照规定程序开展的；
（六）设备和材料的采购、保管、使用手续不完备，造成严重损失浪费的；
（七）工程造价咨询机构编制虚假工程造价文件的；
（八）未有效实施工程质量管理的。
有关部门收到移送处理书后，应当依法调查处理，并将调查处理情况书面告知审计机关。
第二十八条 审计机关的审计人员在从事政府投资项目审计工作中有下列行为之一的，对直接承担责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的；
（二）索贿、受贿或者接受不正当利益的；
（三）隐瞒被审计单位财经违法违纪行为的；
（四）未按规定出具审计意见，影响建设项目正常进行的；
（五）有徇私舞弊、玩忽职守行为的；
（六）违反法律、法规规定的其他行为。
第二十九条 被审计单位对审计机关做出的审计决定不服的，可依法提请政府裁决、申请行政复议或者提起行政诉讼。
第六章 附则
第三十条 本条例自2010年9月1日起施行。
社会文教行政单位预算支出定额制定规则（试行）
财政部
社会文教行政单位预算支出定额制定规则（试行）
1992年1月9日，财政部
规则
为了加强社会文教行政单位预算管理，科学合理地分配预算资金，提高资金使用效益，促进事业发展和行政工作任务的完成，制定本规则。
一、制定预算支出定额的原则
预算支出定额是单位预算支出的指标额度，是财政部门和主管部门分配预算指标，检查、考核预算执行情况的依据。制定预算支出定额应遵循以下原则：
（一）保证行政工作完成、促进事业发展的原则。制定预算支出定额应使单位开展行政工作和业务活动的合理资金需要得到基本保证，促进工作任务的完成和各项事业的发展。
（二）量力而行的原则。制定预算支出定额应以各地区、各部门实际开支水平为基础，以现实财力可能为依据，具有现实可行性。
（三）多渠道筹集资金办事业的原则。预算支出定额不仅包括财政拨款的支出，也包括单位抵支收入安排的支出。
（四）勤俭节约和先进合理的原则。制定预算支出定额应贯彻艰苦奋斗、勤俭办事业的方针，尽可能节约资金。预算支出定额的水平要具有平均先进性，起到鼓励先进、鞭策后进的作用。
（五）简便易行的原则。预算支出定额应简单明了，方便计算，利于操作。
二、预算支出定额的种类和包括的范围
预算支出定额可分为综合定额与单项定额。各个单项定额的总和形成综合定额。综合定额的范围包括除专项资金支出以外的全部支出。具体包括：人员经费（含工资、补助工资、职工福利费、人民助学金和主要副食品价格补贴）和正常公用经费（含公务费、一般设备购置费、一般修缮费、业务费和其他费用）。
离休退休人员费用、大型设备购置、大项修缮费及其他专项资金可在单位预算支出定额之外另行核定。
三、预算支出定额的计算对象
（一）工作量易于计算，成果易于量化考核的单位，如学校等，可采用以工作量（或成果）为预算支出定额的计算对象，按单位工作量（或成果）计算各项预算支出定额。
（二）工作量不易计算，成果不易量化考核的单位，可采用以人员编制为预算支出定额的主要计算对象，以定编机动车船数、房屋建筑面积及所属预算单位数、辖区面积数等为辅助计算对象，计算各项预算支出定额。
四、预算支出定额的制定程序和方法
（一）有关数据资料的收集整理。主要包括：
1．上年（或前三年平均）实际开支数（包括预算拨款和抵支收入两部分资金的开支数；剔除特殊性开支和不列入预算支出定额的专项资金数）；
2．各“目”级科目（重点项目为“节”级科目）费用支出数额及占全部经费的比例；
3．编制人数和实有人数；
4．所属预算单位数；
5．房屋建筑物平方米数；
6．定编和实有机动车（船）数；
7．主要设备数；
8．业务工作指标；
9．其他数据资料。
（二）实际开支数的分解：
1．人员经费：按实有人数计算出人均开支数。
2．公用经费：公务费中的机动车（船）燃料和修理费按实有机动车（船）数计算出每车（船）平均开支数，其他公务费、设备购置费、业务费和其他费用，按实有人数计算出人均开支数；修缮费中的房屋修缮费，按房屋建筑物面积计算出每平方米平均开支数，其他修缮费按实有人数或主要设备数计算出人均或单台设备平均开支数。
（三）基准定额的形成。基准定额是相对稳定、统一的定额标准，是调整、确定当年预算支出定额的起算基础和依据。基准定额采取以下方法确定：
1．根据各单位具体情况的差异，参照按实际开支数分解的各项平均开支数，确定一个或若干等级单项基准定额标准。单项基准定额各等级标准的确定，同一地区的单位，主要考虑业务工作的差异；不同地区的单位，除考虑业务工作的差异外，还要考虑地理、交通、气候条件，经济发展水平，工资类区等差异。
2．有些支出项目可采用两种计算对象计算定额，即将单项基准定额调减下一部分，改按所属预算单位数、辖区面积数等指标为计算对象，另外确定定额，与调减后的单项基准定额复合使用。
3．有些按规定必须保证开支的项目，可按规定的标准，或按规定的实物量结合实物的价格计算确定单项基准定额。
4．实行以工作量（或成果）为定额对象的单位，将计算出的各单项基准定额标准除以按规定应达到的工作量（或成果），得出每一单位工作量（或成果）的各项定额标准。
（四）预算支出定额的确定。根据国家有关方针、政策和资金的供应情况，以基准定额为基础进行调整，确定预算支出定额。调整可采用额度调整或比例调整两种方法。额度调整指对某一项或某几项基准定额标准直接进行调增调减；比例调整指对某一项或某几项基准定额标准按一定比例计算调增调减。
五、预算支出定额在核定预算中的应用
（一）预算总指标的核定：
1．实行以人员编制为预算支出定额主要对象的单位，人员经费预算，原则上按编制人数与各单项定额核定。公用经费预算，按以下原则核定：公务费中的机动车（船）燃料和修理费，可按定编机动车（船）数与单项预算支出定额标准核定；其他公务费、设备购置费、业务费和其他费用原则上按编制人数与各单项定额标准核定；修缮费中的房屋修缮费按房屋建筑物面积与单项定额标准核定；其他修缮费按编制人数或主要设备数与单项定额标准核定。
实行复合方法计算定额的支出项目费用，可分别按各自的计算对象与单项定额标准核定。
2．实行以工作量（或成果）为预算支出定额对象的单位，按预算年度预计达到的工作量（或成果）与各单项预算支出定额标准核定。
3．为简化方法，也可依照上列核定预算的原则，按定额计算对象总量与综合定额标准核定。
（二）预算拨款指标的核定：
根据按定额核定的单位支出预算数，加上批准的专项支出预算数，扣除“抵支收入”预算数，为预算拨款指标，据以办理拨款。
六、预算支出定额的制定权限
根据现行财政体制，中央级单位的预算支出定额，由财政部负责制定；地方单位的预算支出定额，由地方各级财政部门根据本规则确定的原则和方法，结合地方财力的可能负责制定。
七、本规则主要适用于全额预算管理单位，差额预算管理单位的预算支出定额可参照本规则有关原则制定。
八、各省、自治区、直辖市及计划单列市财政厅、局可根据本规则，结合本地实际情况，制定具体实施办法。
九、本规则自1992年1月1日起施行。
内江市安全生产目标管理考核实施办法
四川省内江市人民政府
内江市人民政府关于印发《内江市安全生产目标管理考核实施办法》的通知
各县（区）人民政府，市政府各部门：
为加强安全生产目标管理，有效遏制重特大事故发生，确保人民生命财产安全，现将重新修订的《内江市安全生产目标管理考核实施办法》印发你们，希认真贯彻执行。
二○○三年五月十六日
内江市安全生产目标管理考核实施办法
第一章 总 则
第一条 为了加强安全生产管理，促进经济发展，维护社会稳定，有效防范各类事故的发生，保证国家和人民群众生命财产安全，根据《中华人民共和国安全生产法》和《四川省安全生产目标管理考核办法》，结合我市实际，特制定本办法。
第二条 安全生产目标任务和考核实行分类分级管理和双重下达、双重考核。
由市考核各县（区）人民政府和市级党的机关、人大机关、政协机关、审判机关、检察机关、群团组织、市政府各部门和市级以上重点企事业单位；市级部门负责本行业（含所管理的二级局）和所属企事业单位的考核（驻内的中、省属企事业单位由市安监局负责考核）。
县（区）人民政府负责各乡镇人民政府及有关部门的考核；县级部门负责本行业（含二级局）和所属企事业单位的考核。
市、县对公安消防、交警、安监、海事、运政等五个安全生产专项执法部门实行“单列考核，归口部门协助考核”的考核管理办法。
第三条 各安全生产责任单位和责任人在各自职责范围内，依照有关法律、法规和规章的规定，采取行政措施，对本地区本行业实施安全监督管理，保障本地区本行业人民群众生命、财产安全，对本地区或者职责范围内防范安全事故发生和安全事故发 生后的迅速、妥善处理负责。
第四条 目标管理和考核要坚持实事求是，客观公正的原则，以鼓励先进，鞭策后进，确保目标管理工作的有效实施。
第五条 各目标责任单位应落实安全机构、人员和职责，认真抓好安全生产目标管理的具体工作。
第二章 考核对象
第六条 安全生产目标管理考核的对象包括：各县（区）人民政府、市级党的机关、人大机关、政协机关、审判机关、检察机关、群团组织、市政府各部门和重要企事业单位。
第七条 根据分类分级管理原则，按安全生产责任大小、工作难易程度，将市安全生产目标管理考核对象分为两类（详见附表）。
一类单位：各县（区）人民政府、分解有1人以上（含1人，下同）安全死亡控制指标的市级安全生产责任部门和市级5个安全生产专项执法单位：市交警支队、市公安消防支队、市安监支队、市地方海事局、市运管处。
二类单位：市级党的机关、人大机关、政协机关、审判机关、检察机关、群团组织、安全死亡控制指标为零的市政府其它部门（不含二级局）。
第三章 考核内容及评分标准
第八条 一类单位按控制指标和工作要求两部分进行考核，基本分为100分，其中控制指标50分，工作要求50分，基本分减去扣分再加上奖分即为实际得分，具体评分办法按内江市安全生产目标管理考核自查（考核）评分表（附件一）执行。
第九条 二类单位按控制指标和工作要求两部分进行考核。基本分为100分，其中控制指标20分，工作要求80分，基本分减去扣分再加上奖分即为实际得分，具体评分办法按内江市安全生产目标管理考核自查（考核）评分表（附件二）执行。
第十条 奖分。具备以下条件之一的，由单位申报，经市安监局核准后可奖励加分。
（一）受省级以上政府（含省政府及省安委会）或国务院有关部门安全生产奖励表彰的加5分。
（二）分解有1人以上安全死亡控制指标的责任单位连续三年未突破死亡人数控制指标的加3分。
（三）分解有1人以上安全死亡控制指标的责任单位连续三年未发生重大以上事故的加3分。
（四）实际死亡人数与死亡控制指标相比，死亡控制指标10人以下的每减少1人加0.5分；死亡控制指标10人以上的，每减少5人加2分。
（五）当年安全生产工作受到市委、市政府、市安委会通报表彰的，每次加1分。
第十一条 被考核单位达标分均为90分。
第四章 考核程序及组织工作
第十二条 被考核单位应按本办法第三章规定的考核内容于次年度1月8日前逐项进行自查，并将自查总结、自查表及资料书面报送市安监局。
第十三条 全市安全生产目标考核由市安监局具体负责。市安监局要对当年度安全生产责任目标执行情况进行定期或不定期的监督检查，年底进行全面考核，并将考核汇总情况（含考核报告和汇总表）报市政府审定后实施奖惩。
第五章 考核结果的使用与奖惩
第十四条 安全生产目标纳入市委、市政府综合目标管理，并纳入考核各级政府和各部门及其领导干部工作业绩的重要内容之一。
第十五条 对在安全生产目标管理考核中，获得先进的单位和个人予以通报表彰。
获得市政府表彰的先进单位，每个职工可按1个月的人均工资计奖；由市安委会表彰的，可按2/3月的人均工资计奖。安全生产第一、二责任人，可提高30%计奖，安全生产管理人员可提高20%计奖。奖金在本单位自有资金中列支。
第十六条 建立杜绝重特大安全事故奖励制度。
全市当年杜绝了重特大事故，对各县（区）和市级有关行业部门 实行重奖，具体办法另文规定。
第十七条 对发生以下情况之一的责任单位取消达标资格和在市委市政府综合目标考核中的安全生产专项分值，并予以通报批评。
（一）被“一票否决”的单位。
（二）安全生产目标考核得分低于90分的单位。
（三）发生死亡事故隐瞒不报的。
（四）死亡控制指标为零的单位发生死亡1人及其以上事故或发生直接经济损失在10万元以上事故的。
第十八条 严格实施安全生产“一票否决”制度。凡发生一次死亡10人以上的特大事故，或各类事故死亡人数超过目标控制指标的单位，一律实行“一票否决”，取消单位评选市委、市政府综合目标考核先进资格，单位第一、二责任人和主办科室负责人当年不得评选为优秀公务员和市委、市政府表彰的先进个人。
第六章 附 则
第十九条 本考核办法自2003年元月1日起施行，由市安监局负责解释。内江市人民政府《关于执行<内江市安全生产目标管理考核奖惩办法>的补充通知》（内府发[1993]168号）和内江市人民政府《关于印发内江市安全生产目标管理考核办法的通知》（内府发[2002]18号）同时废止。
第二十条 各县（区）、市级有关行业及下属单位的安全生产目标管理，可参照本办法进行；也可根据本办法的原则，结合自己实际情况制定具体的实施办法，并报市安监局备案。
附件一：内江市安全生产目标考核自查（考核）评分表（一类部门）；
附件二：内江市安全生产目标考核自查（考核）评分表（二类部门）；
附件三：内江市安全生产目标管理考核责任单位分类表
附件四：内江市安全生产工作履职报告书
附件四
内江市安全生产工作履职报告书报告单位
（签章） 年 月 日
第一责任人
（签章） 年 月 日第二责任人
（签章） 年 月 日
一、基本情况：
1、安全生产责任分解签约情况：
①与部门签约数 ，签约率 %；
②与街道（乡镇）签约数 ，签约率 %；
③与所属单位签约数 ，签约率 %。
2、召开安全生产会议情况：
①主要负责人亲自召开会议 次，委托召开 次；
②分管负责人召开会议 次。
3、安全事故情况：
①死亡事故 起，死亡人数 人，与上年同期比较 %；
②重伤事故 起，重伤人数 人，与上年同期比较 %；
③非伤亡事故 起，经济损失 元，与上年同期比较 %。
4、安全检查情况：
①检查次数 次，参加人数 人， 人次；
②发现隐患 条，整改 条，整改率 %。
5、安全培训情况：
①厂长、经理 人，何时何地培训；
②部门负责人、安全管理人员 人，何时何地培训；
③特种作业人员 人，何时何地培训；
④外来务工人员 人，何时何地培训。
6、安全报表报送情况：
应报次数 次，按时报送 次；未报 次，迟报 次，漏报 次。
7、“三同时”审查情况：
“三同时”审查项目 个，“三同时”审查率 %。
二、工作职责履职情况（另附页）
说明：本报告书于当年年中和年底随自查总结一并报市安监局。
